3月起，個稅又迎來一年一度的“多退少補(bǔ)”。日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》明確，2023年度個稅匯算辦理時間為2024年3月1日至6月30日。

自去年以來，新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除和個人養(yǎng)老金扣除兩項(xiàng)個稅扣除項(xiàng)目，讓納稅人在獲得退稅方面有了更多選擇。

個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第三支柱”，個人養(yǎng)老金的實(shí)施不僅引起了中青年群體對養(yǎng)老問題的思考與關(guān)注，增強(qiáng)了備老的財(cái)富儲備意識，同時也有利于引導(dǎo)人們從全生命周期規(guī)劃自己的人生，實(shí)現(xiàn)從“被養(yǎng)”到“備老”、“養(yǎng)老”再到“享老”的轉(zhuǎn)變。據(jù)國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺最新數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶人數(shù)突破5000萬人。

一般來說，居民只需開通個人養(yǎng)老金賬戶并完成繳費(fèi)，即可享受當(dāng)年的稅收優(yōu)惠。為此我們總結(jié)了關(guān)于個人養(yǎng)老金投前、投中、投后的顧慮和誤區(qū)，分三期來解答。

本期進(jìn)入“投前答疑篇”：個人養(yǎng)老金賬戶，該開設(shè)嗎？

Q1，10%以下稅率的人，開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶沒有意義？

《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定，通過繳納個人養(yǎng)老金，每人每年可以獲得最多1.2萬的稅收遞延額度。在繳費(fèi)當(dāng)年，這1.2萬元是不需要繳納個人所得稅的，等到退休提取養(yǎng)老金時，再按照3%的稅率繳稅。具體能享受多大的稅收優(yōu)惠？根據(jù)不同“應(yīng)納稅收入”（即扣除起征點(diǎn)和其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)后的應(yīng)納稅所得額）進(jìn)行計(jì)算，結(jié)果如下：

①應(yīng)納稅收入不超過3.6萬元的，稅率3%，存入1年稅收優(yōu)惠額0元。

②應(yīng)納稅收入在3.6萬元至14.4萬元的，稅率10%，存入1年稅收優(yōu)惠額840元。

③應(yīng)納稅收入在14.4萬元至30萬元的，稅率20%，存入1年稅收優(yōu)惠額2040元。

④應(yīng)納稅收入在30萬元至42萬元的，稅率25%，存入1年稅收優(yōu)惠額2640元。

⑤應(yīng)納稅收入在42萬元至66萬元的，稅率30%，存入1年稅收優(yōu)惠額3240元。

⑥應(yīng)納稅收入在66萬元至96萬元的，稅率35%，存入1年稅收優(yōu)惠額3840元。

⑦應(yīng)納稅收入超過96萬元的，稅率45%，存入1年稅收優(yōu)惠額5040元。

對于“個稅繳納稅率10%~45%的人群”來說，能夠享受實(shí)實(shí)在在的稅收優(yōu)惠，即使不考慮金錢的時間價值和可能的投資收益，也能從兩者的稅率差（7%~42%）中獲益。

即便對于“個稅繳納稅率為3%的人群”來說，參加個人養(yǎng)老金也有益處。首先是金錢的時間價值。同樣是交3%的稅，現(xiàn)在交與多年以后交，由于通貨膨脹的存在，相同金額的錢實(shí)際的”值錢“程度卻是不一樣的；二是可能存在的投資收益。如果選擇多年之后交，那么在交出這部分稅額之前可以用來做投資，有望賺取投資收益。

因此，個稅繳納稅率在3%以上的人群，可以獲得稅收直接減免、稅收遞延的好處；每年所得稅率為3%的人群，可以獲得稅收遞延的好處。現(xiàn)有政策下，這兩類人群開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶，在一定程度上都能享受到稅收優(yōu)惠。

Q2，省稅不多，是否有必要開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶？

一些投資者認(rèn)為，個人養(yǎng)老金賬戶每年省稅金額并不多，不必費(fèi)心去開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶，其實(shí)不然。

個人養(yǎng)老金賬戶的核心是對社保養(yǎng)老的補(bǔ)充，其目的是增加養(yǎng)老金積累渠道，幫助投資者實(shí)現(xiàn)個人養(yǎng)老資產(chǎn)投資增值，“省稅”不是目的，只是錦上添花。

在我國多層次養(yǎng)老保障體系中，“第一支柱”是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要是起到保障基本生活的作用；“第二支柱”是企業(yè)年金和職業(yè)年金，為個人起到補(bǔ)充養(yǎng)老作用，但覆蓋范圍非常小。個人養(yǎng)老金制度的推出，是為了滿足人民多層次多樣化的養(yǎng)老保障需求，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金的基礎(chǔ)上，有望再增加一份養(yǎng)老金積累。

特別是對沒有參加“第二支柱”的民眾而言，個人養(yǎng)老金則是為自己進(jìn)行補(bǔ)充養(yǎng)老的重要渠道。早日開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶，選擇匹配自身風(fēng)險(xiǎn)偏好的優(yōu)質(zhì)養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品，長期投資不斷積累，有望讓晚年生活多一層保障。

Q3，自己做養(yǎng)老投資效果更好，不用專門開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶？

投資者自行進(jìn)行養(yǎng)老投資存在兩個局限：

首先，養(yǎng)成科學(xué)的投資習(xí)慣不容易，一般人很難做到“延遲滿足”。一方面，在每月堅(jiān)持投資和提前消費(fèi)之間，很難做到數(shù)十年一日的自律；另一方面，因?yàn)榭焖僦赂坏臎_動，一般人在投資過程中容易追漲殺跌。從這個角度來看，個人養(yǎng)老金采取賬戶封閉管理，一般不允許提前支取，是“化短為長”的資產(chǎn)管理手段，有利于我們形成長期投資的良好習(xí)慣。

其次，養(yǎng)老投資有專業(yè)門檻，一般人專業(yè)知識缺乏可能出現(xiàn)“踩雷”風(fēng)險(xiǎn)，比如因追逐高收益被騙等情況。相比之下，個人養(yǎng)老金的投資產(chǎn)品都是由證監(jiān)會遴選納入名錄，由國家實(shí)行強(qiáng)監(jiān)管、由專業(yè)的投資團(tuán)隊(duì)進(jìn)行運(yùn)作整體投資流程更科學(xué)、更系統(tǒng)、更有效。如銀行系旗艦基金公司工銀瑞信，在個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)全面啟動之前，就已經(jīng)擁有養(yǎng)老金投資管理全牌照，具備豐富的養(yǎng)老金投資管理和客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。在2022年11月25日個人養(yǎng)老金制度啟動伊始便快速響應(yīng)，旗下五只個人養(yǎng)老金基金Y類份額在全國36個試點(diǎn)城市率先“上架”銷售。截至目前，已完成養(yǎng)老目標(biāo)日期基金工銀2035Y、2040Y、2045Y、2050Y、2055Y以及3只養(yǎng)老目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金等共八只個人養(yǎng)老金基金Y類份額的產(chǎn)品布局。。憑借豐富的產(chǎn)品布局及專業(yè)的投研能力加持，工銀瑞信也逐步成為眾多養(yǎng)老投資者的放心之選。

綜上，個人養(yǎng)老金有助于推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，提供一定的稅收優(yōu)惠、且能管住投資者”追漲殺跌“的手，幫助投資者進(jìn)行長期、專業(yè)投資。建議投資者在條件允許的情況下積極參與到個人養(yǎng)老金賬戶中來，早開設(shè)、早參與、早積累、爭取早受益。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

基金名稱中含有“養(yǎng)老”字樣，并不代表收益保障或其他任何形式的收益承諾，基金不保本，可能發(fā)生虧損。基金管理人依照恪盡職守、誠實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則管理和運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益。基金的過往業(yè)績并不預(yù)示其未來表現(xiàn)，基金管理人管理的其他基金的業(yè)績并不構(gòu)成基金業(yè)績表現(xiàn)的保證。基金有風(fēng)險(xiǎn)，投資者投資基金前應(yīng)認(rèn)真閱讀《基金合同》、《招募說明書》、《基金產(chǎn)品資料概要》及更新等法律文件，在全面了解產(chǎn)品情況、費(fèi)率結(jié)構(gòu)、各銷售渠道收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及聽取銷售機(jī)構(gòu)適當(dāng)性意見的基礎(chǔ)上，選擇適合自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資品種進(jìn)行投資，基金投資須謹(jǐn)慎。

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